Селлеры на Wildberries часто ищут «налоговые каникулы» и ждут, что можно торговать первый год и не платить налоги. Короткий ответ: отдельной льготы для продавцов маркетплейсов нет. Налоговые каникулы для новых ИП привязаны к региональному перечню видов деятельности, а торговля с перепродажей товаров туда, как правило, не входит.
В этой статье разберу, как у селлеров возникают долги по налогам, какие ошибки учёта к ним приводят и что делать, если ФНС уже насчитала задолженность. Пригодится тем, кто продаёт на маркетплейсах как самозанятый или ИП и не хочет потерять деньги из-за формальных нарушений.
На практике мне часто попадаются запросы «налоговые каникулы селлерам вайлдберриз». Люди путают два разных понятия: льготы для впервые зарегистрированных ИП и общее освобождение от налогов. Налоговые каникулы — это региональная преференция, а не спецрежим для интернет-торговли.
В перечни каникул обычно включают производство, науку, социальные услуги. Деятельность по закупке готового товара и его перепродаже на маркетплейсе под этот фильтр не подходит. Даже если ИП только что зарегистрировался, налоговая смотрит не на штамп, а на фактические операции: закупки у поставщика, складские остатки, выручку.
Поэтому мой ответ на главный вопрос такой: надеяться на каникулы селлеру не стоит. Если вам обещают год без налогов, попросите показать конкретный региональный закон и ваш код ОКВЭД. Скорее всего, окажется, что льгота к вам не относится, а долг начнёт копиться с первой отчётности.
Долги по налогам у продавцов на маркетплейсах появляются не из-за злого умысла. Чаще всего человек неверно выбирает статус. Он регистрируется как самозанятый, потому что это быстро и удобно. Но если бизнес строится на покупке товаров у поставщика и их перепродаже, деятельность выходит за пределы налога на профессиональный доход.
Вторая причина — несовпадение реального дохода и того, что отражено в учёте. Поступления от Wildberries приходят на карту, часть денег сразу уходит на новую закупку. Селлер считает, что налог надо платить только с того, что осталось на карте. Налоговая при проверке видит иную картину: обороты по счетам, перечисления поставщикам, выплаты от маркетплейса.
Третья причина — закрытие ИП с надеждой обнулить долги. По ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Снятие с учёта не прекращает обязанность платить налоги: долг остаётся за человеком как за физическим лицом.
Самая частая ошибка учёта — считать налоговую базу по остатку на карте. Селлер получил выплату от маркетплейса, вычел комиссию площадки, логистику, стоимость товара и рекламу. С «плюса» заплатил налог. На самом деле для большинства режимов доход — это не прибыль и не разница между поступлением и тратами.
Если у ИП упрощённая система с объектом «доходы», расходы вообще не уменьшают налоговую базу. А если человек применяет НПД, но перепродаёт чужие товары, у него изначально неправильный режим. В обоих случаях налоговая доначисляет налог и пени не с «остатка», а с суммы реализации, которую она видит в документах площадки и в движении по счетам.
Вторая распространённая ошибка — не учитывать возвраты и удержания площадки. Возврат товара — это не просто «сторнировать сумму в голове», а изменить учёт по правилам режима. Если селлер молча уменьшает оборот в следующем отчёте, расхождение с данными Wildberries рано или поздно вылезет.
Типичная ситуация: продавец несколько лет работал на маркетплейсе как самозанятый. Первоначально он изготавливал товары для дома самостоятельно, но со временем начал закупать готовую продукцию оптом и перепродавать её. При камеральной проверке налоговая обращает внимание на регулярные закупки и приходит к выводу, что режим НПД был применён неправильно. В результате выставляется требование об уплате налога, пеней и штрафа, а сумма доначислений может оказаться значимой для бизнеса.
В подобных делах спорить с фактом реализации бесполезно: продажи действительно были, деньги поступали на счёт. Однако стоит внимательно проверить расчёт налоговой. Из налоговой базы нередко можно исключить суммы, которые не являются доходом продавца, например ошибочно зачисленные платежи. После подачи возражений часть доначислений обычно снимают.
Оставшийся долг лучше закрыть после корректировки деклараций. Для продолжения работы на маркетплейсе стоит оформить ИП. Банкротство при такой ситуации, как правило, не требуется, если имущество и доход позволяют погасить задолженность.
Скажу прямо, подходит ли вам процедура, что будет с имуществом и во сколько это обойдётся. Без обещаний, которых не может дать ни один юрист.
Налоговый долг не похож на просрочку по кредиту. Банк сначала терпит, потом идёт в суд. Налоговая же после неоплаты требования передаёт материалы приставам, и начинается взыскание в принудительном порядке. Приставы вправе удерживать до 50 % из дохода (ст. 99 229-ФЗ), а при долге от 30 тыс. рублей — ограничить выезд за границу (ст. 67 229-ФЗ).
Под арест попадают и личные счета, и торговое оборудование, и товар на складе маркетплейса. Товар, переданный на склад, до продажи остаётся собственностью селлера, поэтому при банкротстве он включается в конкурсную массу. Ссылка на «личную» карту не работает: разделения имущества ИП на личное и предпринимательское нет.
Если не платить добровольно, к долгу добавляется исполнительский сбор. С 9 января 2026 года он составляет 12 % от взыскиваемой суммы, но не менее 2 тыс. рублей для гражданина и ИП (ст. 112 229-ФЗ). Небольшая задолженность быстро превращается в заметную сумму.
Когда приходит требование из налоговой, первое желание — отложить письмо в сторону. Этого делать не стоит. Чем раньше начнёте разбираться, тем больше вариантов сохраните. Я обычно советую действовать так:
Налоговые долги селлера — это обычные денежные обязательства, которые включаются в реестр требований кредиторов в деле о банкротстве. В законе есть закрытый перечень того, что не списывается: алименты, возмещение вреда жизни и здоровью, зарплата работникам, субсидиарная ответственность (п. 5 и 6 ст. 213.28 127-ФЗ). Налогов там нет.
Но есть оговорка. Суд смотрит, как возник долг. Если налоговая докажет, что занижение базы было умышленным и причинило ущерб, освобождение от долга может не наступить. Если же это обычная ошибка в учёте или неверный выбор режима, процедура банкротства может завершиться освобождением от задолженности.
Для ИП банкротство проходит по правилам главы X закона о банкротстве. Предпринимательские и личные долги в одном деле не делятся: банкротится человек, а не бизнес. После признания банкротом регистрация ИП прекращается, повторно оформиться можно через пять лет (ст. 216 127-ФЗ). Процедура не бесплатная: вознаграждение финансового управляющего составляет 25 тыс. рублей плюс расходы на публикации.
Лучший способ не разбираться с налоговыми долгами — не подстраивать статус под удобную ставку. Если вы систематически закупаете товар и перепродаёте его, честно признайте: это предпринимательская деятельность, а не редкие подработки. Статус ИП и корректный налоговый режим стоят дешевле, чем доначисления, пени и штрафы.
Разделите деньги. Пусть выручка от маркетплейса приходит на отдельный счёт, а личные траты проходят мимо бизнес-карты. Так проще показать налоговой, что относится к доходу, а что — нет. Если деньги смешаны, доказать свою позицию почти невозможно.
Раз в квартал сверяйте состояние единого налогового счёта. Если видите отрицательное сальдо, выясняйте причину сразу. Задолженность увеличивается за счёт пеней, а после передачи приставам — ещё и за счёт исполнительского сбора. Своевременная сверка занимает меньше времени, чем суд.
Отдельных налоговых каникул для продавцов маркетплейсов нет. Льгота для впервые зарегистрированных ИП действует только в отношении видов деятельности из регионального перечня. Торговля с перепродажей товаров в этот перечень обычно не попадает. Уточняйте условия в своей налоговой, но не закладывайте каникулы в финансовый план.
Зависит от налогового режима. На УСН с объектом «доходы» расходы не уменьшают налоговую базу. На НПД доход тоже считается не как «плюс» после закупок, а как поступления от реализации. Поэтому не вычитайте комиссию маркетплейса и стоимость товара «на глаз» — ведите учёт по правилам своего режима.
Может, если продаёт товары собственного производства или оказывает услуги, которые не запрещены законом 422-ФЗ. Если же он регулярно закупает готовые товары и перепродаёт их, такая деятельность к НПД не сводится. Переход на ИП лучше не откладывать: риск доначислений растёт вместе с оборотами.
Да. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, отдельного «личного» имущества у предпринимателя нет (ст. 24 ГК РФ). Приставы могут обратить взыскание на счета и удерживать до 50 % дохода. Исключение — имущество из ст. 446 ГПК РФ и защищённые выплаты.
Нужно включить налоговый орган в список кредиторов и заявить о банкротстве. Налоговые долги не названы в перечне ст. 213.28 127-ФЗ, поэтому после процедуры суд может освободить от них. Но если будет доказан умысел в занижении налогов, освобождение может не наступить.
Пришлю расчёт по вашей ситуации в Telegram или МАХ и отвечу на вопросы лично. Без звонков колл-центра.
Каждое дело разное: одна деталь меняет ответ на противоположный. Напишите или позвоните — посмотрю вашу ситуацию и скажу, что делать дальше.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации: детали дела меняют ответ.